Срок полезного использования основных средств: классификатор-2020

Вместе с тем общий срок полезного использования автоматически продлевается за счет того, что период консервации не включается в период начисления амортизации при расчете остаточного срока полезного использования. В бухучете вы, конечно, можете назначить для «бэушных» ОС срок полезного использования с учетом срока его фактического использования предыдущими собственниками. Но если он будет меньше минимального из НКУ, то налоговую амортизацию все равно придется считать исходя из такого минсрока. Из-за этого балансовые стоимости объекта в бухгалтерском и в налоговом учете у вас будут разными. Срок полезного использования объекта в бух­учете — 4 года, а в налоговом учете — 5 лет. Для https://deveducation.com/ начисления амортизации предприятие использует прямолинейный метод.

Определение срока полезного использования и групп амортизации

К примеру, организация, занятая производством упаковки, создает революционный подход, позволяющий увеличить продуктивность в несколько раз. Она может запатентовать этот подход как нематериальную ценность и взять на баланс как НМА. Впоследствии эта технология будет учитываться при сделках, а также может быть продана даже отдельно Рефакторинг от компании.

Сделайте шаг к победе над ФСБУ!

— высокодоходники — плательщики с прошлогодним доходом соответственно более 20 млн грн. Подтверждением такой возможности является положения п.7 ст.258 НК РФ. Это наиболее прочные и крепкие сооружения, предназначенные для длительного использования без потери первоначальных характеристик. Нежилые бескаркасные здания, стены которых изготовлены из облегченной каменной кладки, с колоннами срок эксплуатации и столбами, перекрытиями из металла, железобетона, кирпича, дерева. То есть, к примеру, после мо­дер­ни­за­ции ос­нов­ное сред­ство не может быть включено в другую амор­ти­за­ци­он­ную груп­пу.

• При установлении срока полезного использования ОС ориентироваться на классификатор организация не обязана.
• Оборудование то же, но на 31-м месяце эксплуатации его переставили в другой цех, ухудшив условия использования.
• — правовые или другие ограничения относительно сроков использования объекта и другие факторы.
• Группы амортизации основных средств здания и сооружения также определяются на основе их срока полезного использования.

Как определить срок полезного использования основных средств, прав пользования активами и НМА в бухгалтерском учете

Найдя свое основное средство в этом классификаторе, вы определите, какой срок полезного использования можно установить в отношении данного ОС. Срок полезного использования основных средств (СПИ) имеет важное значение при расчете налога на прибыль, а также налога на имущество организаций. Производственная линия принята к учету и введена в эксплуатацию в мае 2016 г. До момента консервации (август 2018 г.) срок фактической эксплуатации составил 2 года и 3 месяца (27 месяцев).

Например, если для 2 амортизационной группы установлен диапазон СПИ 2 – 3 года, то это означает, что можно выбрать время службы от 25 до 36 месяцев включительно. Как только организация приняла новое или бывшее в употреблении основное средство, нужно по Классификатору выбрать подходящую амортизационную группу. Сделать это нужно в целях бухгалтерского учета, а если актив признается амортизируемым и в налоговом учете, то и для целей налогообложения. При продаже НМА разница между продажной ценой и остаточной стоимостью актива признается либо прибылью, либо убытком. Прибыль подлежит обложению налогом на прибыль, а убыток может быть учтен в целях налогообложения в пределах норм, установленных НК РФ. Эти активы важны для бизнеса, так как они добавляют стоимость и конкурентные преимущества.

Это могут быть, например, здания и сооружения промышленного или жилого назначения. Например, если требуется определить срок полезного использования здания согласно применяемому методу, необходимо учитывать его техническую составляющую, физический и моральный износ. Приложение соответствующих расчетных формул позволит определить группу амортизации, а также определить срок полезного использования основных средств. Основная задача — определить, к какой амортизационной группе относится объект основных средств, а затем установить срок полезного использования, исходя из сроков, установленных для этой группы. В нелинейном методе амортизации основных средств здания и сооружения сроки полезного использования групп амортизации определяются на основе классификации объекта амортизации и его характеристик. Для эффективного учета основных средств здания и сооружения в системе амортизационного учета необходимо определить их срок полезного использования и группу амортизации.

В отличие от бухгалтерского учета, в налоговом учете по нема­те­ри­аль­ным ак­ти­вам с неопределенным сроком полезного использования такой срок устанавливается равным 10 годам. Оборудование то же, но на 31-м месяце эксплуатации его переставили в другой цех, ухудшив условия использования. Комиссия пришла к выводу, что долго в таких условиях основное средство не протянет, и сократила срок полезного использования до 66 месяцев. Установлен СПИ 72 месяца (4-я группа — свыше 5 до 7 лет), ликвидационная стоимость нулевая.

Исключением являются только земельные участки, для которых амортизационные отчисления не производятся, а, значит, и СПИ устанавливать нет необходимости. Основное средство является амортизируемым имуществом, для которого нужно установить полезное время службы и вести процесс амортизации. Если документов, подтверждающих срок службы нет, или актив принят от физического лица, то уменьшение не допускается. Однако применение Классификатора не является обязательным для организаций. Можно установить разный СПИ, однако это усложнит процесс амортизации в бухгалтерских и налоговых целях.

СПИ устанавливается организацией для амортизируемого имущества сразу при поступлении. Если объект был в эксплуатации, то время службы отражается в акте приема-передачи, на основании которого актив принимается к учету. Если в компанию поступило основное средство, то в целях начисления амортизации нужно установить для него срок службы. Амортизация НМА в налоговом учете осуществляется линейным методом.

В бухгалтерском и налоговом учете правила установления сроков эксплуатации основных средств отличаются. Также можно воспользоваться удобным сервисом для поиска амортизационных групп. Нельзя не обратить внимание и на такой параметр, как ликвидационная стоимость основного средства. Как один из элементов амортизации, она устанавливается при принятии ОС к учету. На основании документов поставщика по таким объектам основных средств можно установленный срок уменьшить на длительность эксплуатации. Период полезного использования позволяет уточнить время, в течение которого стоимость объекта ОС нужно списать в расходы посредством амортизационных отчислений.

Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей. Если здание эксплуатируется более 30 лет, то в зависимости от установленного для него изначального СПИ оно может быть полностью самортизированным. Кирпичный гараж можно отнести к 8 группе, как бескаркасное здание со стенами облегченной кладки. При этом новый срок дол­жен быть уста­нов­лен в пре­де­лах сро­ков, уста­нов­лен­ных для той амор­ти­за­ци­он­ной груп­пы, в ко­то­рую это ос­нов­ное сред­ство было вклю­че­но из­на­чаль­но. На сколько будет увеличен период службы, решает организация, исходя из ряда факторов.

Школу можно отнести к 10 группе и установить для него срок от 30 лет. Для кирпичного жилого или нежилого здания можно установить любой срок свыше 30 лет, организация сама определяет, какой именно СПИ будет определен. Для каждой при этом прописывается диапазон лет, в пределах которых может быть выбран срок полезного использования.

Если поступившее основное средств ранее использовалось, то есть было в употреблении, то при установлении срока службы можно учесть время работы у прежних хозяев. То есть от СПИ по амортизационной группе, выраженного в месяцах, отнимается количество месяцев использования. Данный классификатор делит все основные средства на 10 групп в зависимости от срока полезного использования имущества. В рассматриваемом случае учитывают срок фактической эксплуатации до августа 2018 г. В итоге остаточный срок полезного использования составит 3 года и 9 месяцев (6 лет – 2 года и 3 месяца). Срок полезного использования оборудования в налоговом и бухгалтерском учете принят на уровне минимально допустимого — 5 лет.